Как осуществляется контроль за деятельностью исламских финансовых организаций?
Что есть шариат и насколько высока совместимость обозначенных в его рамках прав и обязанностей в сравнении с российским законодательством? Что есть шариатский контроль и в чем особенности его реализации в условиях деловой практики на территории Российской Федерации? С какими проблемами сталкиваются при попытка внедрения шариатского финансового контроля в неисламских странах?
Прежде чем вести речь о том, что представляет из себя шариатский контроль и на чем он основывается, необходимо четко представлять себе, что есть само понятие шариата для мировой мусульманской уммы. Для ислама характерно нормативное регулирование всей жизни человека, начиная от его рождения и заканчивая смертью. Это регулирование осуществляется с помощью шариата. То есть шариат – это совокупность юридических норм, нравственных принципов и правил поведения мусульманина. Главными источниками шариата являются Коран и Сунна, которые дополнены постановлениями первых четырех праведных халифов, сочинениями религиозных авторитетов, их трудами по фикху и практикой шариатских судов.
Шариат, или Закон ислама, предусматривает четыре типа прав:
- права Бога, которые должен уважать каждый;
- права личности;
- права окружающих людей;
- права всех творений Божьих.
Причем шариат детализирует каждую норму права до мельчайших подробностей. К примеру, существуют определенные правила, касающиеся питания: запрещено есть мясо павших животных и птиц, свинину, а также мясо любого животного, при закалывании которого обращались с молитвой не к Аллаху, а какому-либо другому божеству. Имеются правила ритуального омовения, правила совершения намаза, соблюдения поста и так далее. Стоит также отметить, что в шариате прописаны и системы уголовного и гражданского права и процесса.
Само по себе исламское право имеет достаточно сложный и разнообразный комплекс регулирования экономических отношений, нарушение норм которого означает совершение запретного. Не секрет, что немалое количество аятов Корана посвящено именно вопросам экономических отношений. Именно это и должно лежать в основе любых экономических отношений, которые претендуют на соответствие нормам ислама. К сожалению, на практике это не всегда так. В связи с необходимостью регулирования этих процессов возник шариатский контроль.
Шариатский контроль – это процесс, направленный на обеспечение соответствия деятельности исламской финансовой организации (ИФО) нормам Ислама. Здесь можно выделить три элемента. Во-первых, это установление стандартов деятельности для ИФО. Во-вторых, анализ осуществляемой исламской финансовой организацией деятельности на предмет соответствия установленным для нее стандартам. И также управление процессами, направленное на обеспечение соответствия деятельности ИФО установленным для нее стандартам.
Разберемся с первым пунктом шариатского контроля – установление стандартов деятельности для исламской финансовой организации. Нормативной базой здесь служат организация по учету и аудиту в исламских финансовых институтах (AAOIFI), Международная академия фикха, локальные шариатские стандарты. Если говорить о конкретной финансовой организации, то источником стандартов для нее является Шариатский совет.
Шариатский совет – это самостоятельный и независимый орган ИФО, состоящий из ученых в области исламского правоведения, со специализацией в фикхе имущественных отношений. Возможно, что один из членов совета не является ученым по фикху, а эксперт в сфере исламских финансов и обладает общими знаниями фикха имущественных отношений. Обязанностью Совета является направление, экспертиза и надзор деятельности организации, чтобы удостовериться, что данная организация следует правилам и принципам ислама. Фетвы и постановления Совета являются обязательными для организации.
Что включают в себя стандарты деятельности для ИФО? Это договора, через которые реализуются исламские финансовые услуги и осуществляются отношения с контрагентами; учредительные документы; внутренние инструкции и положения, регламентирующие осуществление деятельности ИФО, а так же прочая документация. К этому также стоит отнести и систему финансового учёта, оперативное регулирование.
Следующий пункт – анализ осуществляемой исламской финансовой организацией деятельности на предмет соответствия установленным стандартам. Именно это и является главной целью внутреннего шариатского контроля. Если говорить о задачах отдела, то они более обширны.
- Контроль за соблюдением постановлений ШС на всех организационных уровнях ИФО.
- Предотвращение деятельности противоречащей постановлениям ШС.
- Контроль за соответствием используемой документации постановлениям ШС.
- Контроль за соблюдением постановлений ШС при осуществлении процесса оказания финансовых услуг ИФО.
- Участие в создании финансовых продуктов и финансовых механизмов, поиск решений для реализации задач с которыми сталкивается ИФО в своей деятельности.
Еще одна составляющая шариатского контроля – управление процессами, направленное на обеспечение соответствия деятельности ИФО установленным для нее стандартам.
Сюда входит:
- Повышение квалификации членов Шариатского совета и отдела внутреннего контроля, а так же сотрудников ИФО, участвующих в деятельности, связанной с соблюдением шариатских норм.
- Подбор персонала в соответствии с критериями приверженности деловой этике и добропорядочности.
- Предотвращение и эффективное реагирование на уже случившиеся нарушения.
- Прозрачность осуществляемой деятельности.
- Стандартизация и автоматизация процессов, что позволяет уменьшить человеческий фактор.
Таким образом протекает шариатский контроль. Однако в России ситуация несколько иная, нежели в исламских странах. Здесь существует ряд своих проблем, отмечает Искандер Исхаков, Исполнительный директор Центра развития исламской экономики и финансов (ЦРИЭФ). Сюда можно отнести и недостаток квалифицированных специалистов в области фикха имущественных отношений и внутреннего шариатского контроля; отсутствие общих стандартов деятельности ИФО; общая неосведомлённость целевой аудитории об исламских финансах; широкая сегментарность целевой аудитории. Немаловажную роль играет и общая неразвитость отрасли исламских финансов в России и конфликт интересов шариатского надзора и финансовых организаций.
Ильмира Гафиятуллина, Казань
Пожалуйста, сделайте репост на Фейсбуке!